La introducción del impuesto sobre sociedades en los EAU supone un cambio significativo en el panorama fiscal del país. Si bien los EAU se han caracterizado tradicionalmente por su entorno libre de impuestos, la implementación de un impuesto federal sobre la renta de las sociedades ha transformado la forma en que operan las empresas, tanto locales como internacionales. Tanto si es propietario de una pequeña empresa, inversor o forma parte de una multinacional, comprender los matices del nuevo régimen fiscal es fundamental.
En esta guía, nuestros expertos legales de Nax Law explican todo lo que necesita saber sobre el impuesto sobre sociedades en los EAU, incluyendo a quién afecta, cómo se calcula, en qué consiste el cumplimiento y cómo las empresas pueden prepararse estratégicamente.
¿Qué es el impuesto sobre sociedades en los EAU?
El impuesto sobre sociedades (IS) es un impuesto directo que grava los ingresos netos o beneficios de las sociedades y otras empresas. En los EAU, el impuesto sobre sociedades se introdujo oficialmente mediante el Decreto-Ley Federal n.º 47 de 2022 y se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023.
¿Quién está sujeto al impuesto sobre sociedades?
El impuesto sobre sociedades de los EAU se aplica a:
- Empresas constituidas en los EAU, incluidas las entidades de zonas francas.
- Sucursales de empresas extranjeras que operan en los EAU.
- Empresas y personas físicas extranjeras que realizan negocios en los EAU de forma continua o regular.
Sin embargo, las siguientes entidades están exentas o sujetas a normas especiales:
- Entidades gubernamentales
- Empresas extractivas
- Empresas de recursos naturales no extractivas
- Entidades de beneficio público cualificadas
- Fondos de inversión (que cumplan ciertas condiciones)
- Ciertas personas residentes en zonas francas cualificadas (con un tipo del 0% si cumplen los requisitos)
¿Cuál es el tipo impositivo sobre sociedades?
El tipo impositivo estándar sobre sociedades en los EAU es del 9%, aplicable a la renta imponible superior a 375.000 AED. La renta inferior a este umbral tributa al 0%, como parte del compromiso de los EAU de apoyar a las pequeñas y medianas empresas.
También existe un tipo impositivo del 0% sobre sociedades para las entidades de zonas francas cualificadas que cumplan los requisitos específicos de sustancia y cumplimiento.
Conceptos y definiciones clave
- Renta imponible: Se calcula sobre la base del beneficio neto contable, según las normas NIIF, con ajustes específicos.
- Grupo fiscal: Los EAU permiten la tributación de grupo, donde las empresas pueden optar por tributar como una única entidad fiscal.
- Precios de transferencia: Las empresas deben cumplir con las normas de precios de transferencia alineadas con las de la OCDE y mantener la documentación correspondiente.
- Retención en origen: Generalmente no aplicable en los EAU bajo el nuevo régimen.
¿Cómo afecta el impuesto de sociedades a las empresas de zonas francas?
Las empresas en zonas francas pueden seguir disfrutando de un tipo impositivo del 0% solo si:
- Mantienen una presencia económica sustancial en los EAU.
- Obtienen ingresos que cumplen los requisitos (por ejemplo, de negocios con otras entidades de zonas francas o fuera de los EAU).
- No obtienen ingresos del territorio continental de los EAU (salvo en virtud de normas especiales).
El incumplimiento de estos criterios puede conllevar la aplicación del tipo impositivo estándar del 9%.
Requisitos de cumplimiento tributario para empresas
Para cumplir con la normativa tributaria corporativa en los EAU, las empresas deben:
- Registrarse ante la Autoridad Tributaria Federal (FTA).
- Obtener un Número de Registro Tributario (TRN).
- Presentar las declaraciones anuales del impuesto sobre sociedades dentro de los 9 meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
- Mantener estados financieros elaborados de acuerdo con las normas contables.
- Conservar la documentación de precios de transferencia, si corresponde.
El incumplimiento puede resultar en sanciones, la denegación de incentivos o la pérdida de los beneficios de las zonas francas.
Consideraciones estratégicas para las empresas
Para adaptarse al nuevo marco tributario, las empresas deben:
- Realizar una evaluación del impacto del impuesto sobre sociedades.
- Revisar las estructuras del grupo, las fuentes de ingresos y las transacciones transfronterizas.
- Garantizar políticas y documentación adecuadas en materia de precios de transferencia.
- Consultar con un abogado para determinar la elegibilidad para exenciones o incentivos de las zonas francas.
- Actualizar los sistemas contables y los controles internos para una presentación de informes precisa.
Cómo Nax Law puede ayudarle con el impuesto de sociedades en los EAU
Navegar por las complejidades del impuesto de sociedades en los EAU exige un profundo conocimiento de la legislación local y los principios fiscales internacionales. En Nax Law, nuestro equipo de abogados tributarios y asesores legales ofrece:
- Planificación y cumplimiento del impuesto de sociedades
- Estructuración legal de entidades para optimizar la fiscalidad
- Asistencia con la clasificación en zonas francas y los requisitos de sustancia
- Documentación de precios de transferencia y gestión de riesgos
- Representación en caso de litigios o auditorías por parte de la Autoridad Tributaria Federal (FTA)
Tanto si establece un negocio en Abu Dabi, opera desde una zona franca en Dubái o se expande por los países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), le ayudamos a garantizar que su empresa cumpla con la normativa y esté estratégicamente posicionada en el nuevo entorno fiscal.
