ت لطالما تميّزت الإمارات العربية المتحدة ببيئة خالية من الضرائب، إلا أن تطبيق ضريبة دخل الشركات الاتحادية غيّر طريقة عمل الشركات، المحلية والدولية. سواءً كنتَ تملك شركة صغيرة ، أو مستثمراً، أو جزءاً من شركة متعددة الجنسيات، فإن فهم تفاصيل النظام الضريبي الجديد أمرٌ بالغ الأهمية .
في هذا الدليل ، يشرح خبراءنا القانونيون في Nax Law كل ما تحتاج إلى معرفته حول ضريبة الشركات في EAU ، بما في ذلك من تتأثر بها ، وكيف يتم حسابها ، وما يستلزمه الامتثال ، وكيف يمكن للشركات الاستعداد استراتيجيًا .
ما هي ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟
ضريبة دخل الشركات هي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي دخل أو أرباح الشركات وغيرها من الأنشطة التجارية. في دولة الإمارات العربية المتحدة، تم تطبيق ضريبة دخل الشركات رسميًا بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتُطبق على السنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
من يخضع لضريبة الشركات ؟
تُطبق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على:
- الشركات المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك كيانات المناطق الحرة.
- فروع الشركات الأجنبية العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- الشركات والأفراد الأجانب الذين يمارسون أعمالهم في دولة الإمارات العربية المتحدة بشكل مستمر أو منتظم.
ومع ذلك، فإن الكيانات التالية معفاة أو خاضعة لقواعد خاصة:
- الجهات الحكومية
- شركات الاستخراج
- شركات الموارد الطبيعية غير الاستخراجية
- الكيانات ذات المنفعة العامة المؤهلة
- صناديق الاستثمار (التي تستوفي شروطًا معينة)
- بعض الأشخاص المقيمين في المناطق الحرة المؤهلة (بمعدل 0% إذا استوفوا المتطلبات)
ما هو معدل الضريبة على الشركات ؟
معدل ضريبة الشركات القياسي في دولة الإمارات العربية المتحدة 9%، ويُطبق على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. أما الدخل الذي يقل عن هذا الحد، فيُفرض عليه ضريبة بنسبة 0% ، وذلك في إطار التزام دولة الإمارات العربية المتحدة بدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة .
هناك أيضًا معدل ضريبة الشركات بنسبة 0% للكيانات المؤهلة في المنطقة الحرة التي تلبي متطلبات محددة للجوهر والامتثال.
المفاهيم والتعريفات الرئيسية
- الدخل الخاضع للضريبة: يتم احتسابه على أساس صافي الربح المحاسبي وفقاً لمعايير التقارير المالية الدولية مع إجراء تعديلات محددة .
- الضريبة الجماعية: تسمح دولة الإمارات العربية المتحدة بالضريبة الجماعية ، حيث يمكن للشركات اختيار الخضوع للضريبة ككيان ضريبي واحد .
- التسعير التحويلي : يجب على الشركات الالتزام بقواعد التسعير التحويلي المتوافقة مع تلك الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والحفاظ على الوثائق المقابلة .
- الضريبة المستقطعة من المصدر: لا تنطبق عمومًا في دولة الإمارات العربية المتحدة بموجب النظام الجديد .
كيف تؤثر ضريبة الشركات على الشركات في المناطق التجارية الحرة ؟
يمكن للشركات في المناطق التجارية الحرة الاستمرار في التمتع بمعدل ضريبي 0٪ فقط إذا:
- إنهم يحافظون على وجود اقتصادي كبير في دولة الإمارات العربية المتحدة .
- ويحصلون على دخل مؤهل (على سبيل المثال، من الأعمال مع كيانات أخرى في المناطق الحرة أو خارج دولة الإمارات العربية المتحدة).
- ولا يحصلون على دخل من الأراضي البرية لدولة الإمارات العربية المتحدة (إلا بموجب قواعد خاصة).
وقد يؤدي عدم الالتزام بهذه المعايير إلى تطبيق معدل الضريبة القياسي البالغ 9%.
متطلبات الامتثال الضريبي للشركات
للامتثال لأنظمة ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب على الشركات:
- التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
- احصل على رقم التسجيل الضريبي (TRN) .
- تقديم الإقرارات الضريبية السنوية للشركات خلال 9 أشهر من تاريخ انتهاء السنة المالية.
- الحفاظ على البيانات المالية المعدة وفقا للمعايير المحاسبية.
- الاحتفاظ بوثائق التسعير التحويلي، إذا كان ذلك ممكنا .
إن عدم الامتثال قد يؤدي إلى فرض عقوبات، أو رفض الحوافز ، أو فقدان مزايا المنطقة الحرة.
الاعتبارات الاستراتيجية للشركات
للتكيف مع الإطار الضريبي الجديد، يتعين على الشركات القيام بما يلي:
- إجراء تقييم لتأثير ضريبة الشركات.
- مراجعة هياكل المجموعة، ومصادر الدخل، والمعاملات عبر الحدود.
- ضمان وجود سياسات تسعير التحويل والتوثيق المناسب .
- استشر محاميا لتحديد الأهلية للحصول على إعفاءات أو حوافز منطقة التجارة الحرة.
- تحديث أنظمة المحاسبة والضوابط الداخلية لضمان دقة التقارير .
كيف يمكن لشركة Nax Law مساعدتك في ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يتطلب التعامل مع تعقيدات ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة فهمًا عميقًا للتشريعات المحلية ومبادئ الضرائب الدولية. في شركة ناكس للمحاماة، يقدم فريقنا من محامي الضرائب والمستشارين القانونيين ما يلي:
- التخطيط والامتثال لضرائب الشركات
- الهيكلة القانونية للكيانات لتحسين الضرائب
- المساعدة في التصنيف في مناطق التجارة الحرة ومتطلبات المواد
- توثيق أسعار التحويل وإدارة المخاطر
- التمثيل في حالة التقاضي أو التدقيق من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب
سواء كنت تقوم بتأسيس عمل تجاري في أبو ظبي أو تعمل من منطقة حرة في دبي أو تقوم بالتوسع في دول مجلس التعاون الخليجي ، فإننا نساعدك على ضمان امتثال شركتك ومكانتها الاستراتيجية في بيئة الضرائب الجديدة.
