Por qué Emiratos Árabes Unidos es un país excelente para constituir una sociedad holding personal

I. Introducción

Los Emiratos Árabes Unidos (“EAU”) tradicionalmente han ocupado las primeras posiciones en los rankings de países a donde se trasladan las personas ricas y ultra ricas. Sin embargo, desde la pandemia de 2020 y el auge del trabajo en remoto, también ha habido un gran flujo de emprendedores, autónomos y en general gente con mentalidad empresarial.

Con frecuencia las personas prósperas estructuran sus diferentes negocios a través de una sociedad holding, por múltiples razones. Por ello, escoger cuál es el país para constituir una sociedad holding es fundamental.

En este artículo destacamos las principales razones legales y fiscales que hacen de EAU un país excelente para constituir una sociedad holding personal.

II. Razones

1.     Marco legal estable y robusto

Los EAU tienen un marco legal estable y robusto que es internacionalmente reconocido. Las compañías multinacionales más grandes del mundo se han establecido allí y hacen negocio regularmente. Los reguladores y legisladores constantemente supervisan y buscan maneras de mejorar las leyes existentes con los agentes implicados, y abren consultas públicas antes de modificarlas.

2.     Muchas jurisdicciones dentro de EAU

Los EAU no son un país homogéneo en lo que a asuntos legales se refiere. Los EAU son una Federación que integra siete Emiratos. La Federación y los Emiratos tienen poderes legislativos dentro de su área de competencia. Además, existen multitud de zonas francas dentro de cada Emirato, y algunas de las zonas francas han aprobado leyes mercantiles propias.

La existencia de múltiples jurisdicciones beneficia a las personas físicas, que pueden comparar y elegir la opción que se adapta mejor a sus necesidades y presupuesto. Adicionalmente, dado que estas jurisdicciones compiten entre sí para atraer inversores, los inversores se benefician de mejores servicios y costes estables.

3.     Common Law y flexibilidad

Las fuentes del ordenamiento jurídico de los EAU son los principios del Derecho civil, la mayoría de los cuales están influidos por el Derecho egipcio (que a su vez está influido por el Derecho francés), así como por la Sharía islámica.

No obstante, algunas zonas francas como por ejemplo el Abu Dhabi Global Markets en Abu Dhabi, y el Dubai International Financial Centre (“DIFC”) en Dubái, aplican su propio conjunto de leyes mercantiles, que usualmente consisten en Common Law inglés. Esto permite una gran flexibilidad a la hora de diseñar arreglos legales complejos como pactos parasociales, trusts o similar.

4.     Tribunales y mecanismos de solución de disputas eficientes

Los juzgados y tribunales en el territorio común de EAU son relativamente ejecutivos en comparación con otros países.

Además, en algunos casos también es posible someter una disputa a la jurisdicción de los tribunales de una zona franca como el DIFC, donde los DIFC Courts siguen estándares que son reconocidos internacionalmente.

También es posible referir una dispute a arbitraje en uno de los varios centros de arbitraje en los EAU, el más conocido de los cuales es el Dubai International Arbitration Centre.

5.     Alto respeto por la privacidad

El respeto por la privacidad está altamente arraigado en la cultura de los EAU. A pesar de que algunas notificaciones son obligatorias de acuerdo con la normativa sobre beneficiario último y contra el blanqueo de capitales, la mayoría de los detalles comerciales se mantienen privados.

6.     Bajos requisitos de mantenimiento

En EAU existen normativa sobre sustancia económica, que aplica a sociedades de EAU que llevan a cabo alguna de las actividades económicas enumeradas en dicha normativa. Si bien la actividad de sociedad holding se encuentra dentro de dicha lista, las obligaciones de sustancia en relación con la misma no son complicadas. Por supuesto, cada caso debe analizarse individualmente.

7.     Relativamente favorable a las criptomonedas

Los EAU fueron uno de los países pioneros en crear un regulador sobre criptomonedas, el Virtual Assets Regulatory Authority o VARA en Dubái, y aprobaron leyes al respecto.

Si bien es cierto que en la práctica la relación entre entidades financieras y criptomonedas no es fácil y surgen complicaciones de vez en cuando, en general existe una actitud pro-cripto, y muchos negocios aceptan hacer y recibir pagos en criptomonedas.

8.     Política de visados flexible

La política liberal de visados de EAU ha marcado un punto de inflexión para atraer inversores extranjeros al país. En términos generales, es notablemente fácil y rápido obtener un permiso de residencia en EAU y vivir en el país – en la mayoría de los casos, solo lleva unas pocas semanas y unos pocos miles de AED en coste.

9.     Bajo o incluso no impuesto sobre sociedades

El impuesto sobre sociedades general del 9% que los EAU introdujeron a nivel federal en 2023 es uno de los más bajos y favorables para las empresas del planeta.

Adicionalmente, el impuesto sobre sociedades incluye múltiples beneficios: los primeros AED 375,000 de base imponible (es decir, beneficios) tributan al tipo del 0%; existe un beneficio hasta 2026 para las empresas ‘pequeñas’ cuya facturación no supere los 3 millones de AED anualmente; existe un régimen de exención favorable para los dividendos y ganancias de capital; existen deducciones por doble imposición en relación con los impuestos pagados en el extranjero si se cumplen determinadas condiciones, etc.

En resumen, el impuesto sobre sociedades de EAU ofrece múltiples ventajas a las sociedades holding en EAU.

10. No hay impuesto sobre el patrimonio, sobre las donaciones ni sobre las sucesiones

Al contrario que en muchos otros países, en EAU no hay impuesto sobre el patrimonio, sobre las donaciones ni sobre las sucesiones. Esto impulsa el crecimiento a largo plazo de las acciones o participaciones sociales de las sociedades holding en EAU, y facilita un relevo generacional eficiente en caso de fallecimiento.

11. No hay impuesto sobre la renta personal sobre los salarios ni la sobre mayoría de retornos de inversiones

El impuesto general sobre sociedades del 9% (técnicamente denominado “Impuesto sobre las Sociedades y sobre las Actividades Económicas”) aplica a personas jurídicas y a personas físicas que lleven a cabo actividad económica.

Es importante destacar que los salarios y los retornos de inversiones personales e inversiones inmobiliarias que no requieran de una licencia comercial, no se lleven a cabo bajo una licencia comercial y que no constituyan una actividad económica no están sujetos a dicho impuesto sobre sociedades.

Por supuesto, cada caso debe valorarse individualmente.

12. Inigualable red de convenios para evitar la doble imposición

Los EAU han firmado más de 140 convenios para evitar la doble imposición, de los cuales más de 120 están en vigor. Esto hace de los EAU uno de los países con mayor red de convenios de doble imposición del planeta.

Tener una excelente red de convenios para evitar la doble imposición es una magnífica noticia para las sociedades holding de EAU, porque posiblemente tengan derecho a beneficiarse de una menor o no tributación en los países extranjeros, dependiendo de los términos de cada convenio de doble imposición. Piénsese por ejemplo en las retenciones fiscales aplicables cuando las sociedades participadas extranjeras paguen dividendos a la sociedad holding de EAU, o en el impuesto sobre ganancias de capital en caso de vender la participación en dichas sociedades.

13. Otros

Otras razones no meramente legales o fiscales para constituir una sociedad holding en EAU incluyen ser uno de los países más seguros del mundo, tener infraestructuras avanzadas, tener una red de escuelas internacionales reconocidas, ofrecer un estilo de vida de alta calidad, tener una divisa estable como es el AED que está permanentemente fijado al USD, y ser un polo de atracción de emprendedores y de gente con mentalidad empresarial que comparten sus ideas y proyectos.

III. ¿Cómo podemos ayudar?

Nuestro equipo de EAU asesora diariamente a clientes sobre las ventajas e inconvenientes, a nivel legal y fiscal, de constituir una sociedad holding en EAU. También ayudan a redactar la documentación necesaria, a constituir la sociedad, obtener los permisos de residencia para los socios y familia, y a relacionarse con las entidades financieras.

No dude en contactarnos si necesita ayuda en EAU.

Scroll al inicio